以数治税，开启税收征管新飞跃
本报记者 汤超
近日，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，为“十四五”时期高质量推进新发展阶段税收现代化确立了总体规划，推动税收征管由合作到合并再到合成的第三次变革。
据了解，前两次变革分别是，2015年中办、国办印发《深化国税、地税征管体制改革方案》，推进国税地税“合作”；2018年中办、国办印发《国税地税征管体制改革方案》，实施国税地税“合并”。此次要实现的“合成”是指执法、服务、监管的系统优化，是业务流程、制度规范、信息技术、数据要素、岗责体系的一体化融合升级。
“《意见》出台，显示出我国税收征管改革步伐将大幅提速，一张系统集成式的改革蓝图正在铺开，税收征管正向数字化、智能化、智慧化快速迈进。”中国税务学会理事、安徽财经大学教授经庭如表示。
《意见》指出，要充分运用现代化信息技术，加快推进智慧税务建设，实现从“以票管税”向“以数管税”分类精准监管新体系转变，驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革。对此，经庭如认为，改革开放以来，我国税收征管改革经历了“以票控税”“信息管税”“以数治税”三个不同时期，三个阶段的迭代推进，推动着税收征管一次次重大飞跃。
“以数治税”是税务机关以先进信息技术为依托，通过组织涉税信息数字化并形成数据平台，对涉税事项进行智能化管理，既有利于增强纳税人缴费人的遵从度和获得感，也将为营造公平的法治营商环境提供有力支撑。经庭如说，此举的更深层次意义在于推动税收改革创新从渐进式到体系性集成的突破，并将全面助力数字政务发展。
智慧税务是此次税收征管改革的一大亮点，它更加重视纳税人缴费人的切实感受，各项操作和设计以纳税人缴费人的便利性为主。在税收征管数字化升级和智能化改造进程中，涉税数据的汇聚联通、线上线下的有机贯通是智慧税务建设的关键。今年以来，安徽省税务局积极整合内外部信息系统，不断完善电子税务局功能，着力打造功能强大的网上税务局。
系统集成一小步，纳税人收获一大步。安徽曦强乳业集团有限公司财务人员王琳通过电子税务局“十税合一”申报界面，一键完成了城镇土地使用税、房产税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税的申报，她感慨：“申报很便捷，办事效率提高了！”
直达快享，探寻税费服务新体验
关于构建税费服务新体系，《意见》要求确保税费优惠政策直达快享，进一步精简享受优惠政策办理流程和手续，切实减轻办税缴费负担。安徽中瑞华税务师事务所负责人程华好表示，“直达快享”对准了纳税人缴费人的实质性需求，体现了纳税服务精细化的转变，有利于节约纳税人的时间成本和决策成本，更有利于建立征纳良性互动的共治局面。
“过去税务方面遇到问题，我老觉得电话中说不清楚，经常要去办税厅咨询，现在通过税企直连互动平台随时随地咨询，方便快捷。”安徽君锐电力设备有限公司负责人李瑞说，他已经通过平台获解诸多疑问。李瑞所说的税企直连互动平台，是安徽省税务局开发的一款手机应用软件，它实现了纳税服务从“解答问题”向“解决问题”、从“被动等待咨询”向“主动信息推送”、从“人工服务”向“个性化+智能服务”转变。
税费服务向精细化、智能化、个性化服务的转变，有效推动了优惠政策直达市场主体。“出口退税不断提速，缩短了资金回流周期，大大缓解了我们资金压力。”铜陵兢强电子科技股份公司财务负责人陈银苏对“3天退税到账”的效率赞不绝口。今年，安徽省税务局全面推行出口企业“无纸化”管理，开通审批“绿色通道”，审核办理正常退税平均时间压缩至5个工作日，确保市场主体应享尽享、应享快享。
“作为一名‘税费服务体验师’，我要把真实的体验感受提出来，把税务部门的服务产品完善好、宣传好。”六安金管家财务咨询有限公司闵远霞在体验后激动地说。“税费服务体验师”是今年税务部门推出的一项服务新项目，它是以电子税务局等线上税费服务产品为切入点，公开招募体验师，设置体验期，根据体验师的反馈情况进行改进，达到最优效果时再开放给纳税人缴费人使用。安徽省首批招募120名体验师，他们主要来自企业办税人员、财税学者、涉税中介机构从业人员等，通过对他们的意见建议进行系统分析，持续改进服务。安徽省税务局纳税服务处主要负责人赵怀德表示，我们根据体验师的意见建议，采集、分析纳税人缴费人个性化诉求，推出更多“适销对路”的服务产品。
柔性执法，追求公平正义新境界
《意见》指出，要不断完善税务执法制度和机制，创新行政执法方式，让执法既有力度又有温度。中国法学会财税法研究会理事、合肥学院教授吴晓红说：“此次《意见》发布后，税务总局就公布了‘首违不罚’涉税事项第一批清单，这份清单体现了税收政策的严谨性与包容性、行政执法的公正性与人性化的统一，对于处于复杂环境下的市场主体，显得更加温情。”
“有了这次‘首违不罚’的经历，今后公司一定会按时申报纳税。”铜陵市某卫生用品有限公司办税人员沈慧琴得到不予处罚的结果感慨地说。首批确定的对纳税人10项税务轻微违法行为“首违不罚”，得到纳税人的一致好评。
公平正义是最优的营商环境。《意见》强调持续健全税收行政处罚裁量基准制度。安徽省税务局政策法规处处长钱奂认为，这将使税收行政执法更加精准、合理，税收执法的公平正义价值得以彰显。
管理有区域，服务无界限。《意见》明确要持续扩大跨省经营企业全国通办事项范围，到2025年基本实现全国通办。跨省事项“加速办理”的背后，是各地税务部门服务、征管、信息的“一张网”式的“加速融合”。在加强税务执法区域协同方面，长三角区域先行先试走在全国前列。2020年，沪苏浙皖等地税务部门联合发布并执行首批4类15项长三角区域通办清单。
安徽省税务局副局长李杰生表示，随着《意见》配套措施的陆续出台，征管改革的路径将愈发清晰，现代税收征管制度将更加完善定型，越来越多的利好将伴随改革呈现在纳税人缴费人面前。